近日，西安銀行對(duì)公司三季報(bào)進(jìn)行更正，引發(fā)了市場(chǎng)關(guān)注。該行將2024年前9個(gè)月合并口徑下支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金數(shù)額進(jìn)行大幅調(diào)整，由原先的5.56億元調(diào)整至8.29億元。

注意到，這不是西安銀行第一次信息披露出現(xiàn)問(wèn)題。今年9月30日，西安銀行同樣因?yàn)樾畔⑴秵?wèn)題，公司及3位高管被出具警示函。

除了信息披露問(wèn)題，西安銀行自身合規(guī)問(wèn)題同樣備受關(guān)注。今年11月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局渭南監(jiān)管分局對(duì)該行分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。今年4月，西安銀行兩名獨(dú)立董事“超期服役”，被陜西證監(jiān)局責(zé)令改正。

根據(jù)西安銀行三季報(bào)披露，截至9月末，該行不良貸款率較去年年末略有上升、撥備覆蓋率則出現(xiàn)一定程度下降。前三季度，西安銀行的營(yíng)收和凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)小幅增長(zhǎng)，其中投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)貢獻(xiàn)較大。

針對(duì)信息披露及公司業(yè)績(jī)問(wèn)題，聯(lián)系了西安銀行，截至發(fā)稿暫未收到回復(fù)。

信披、合規(guī)問(wèn)題被監(jiān)管關(guān)注

從未更正的三季報(bào)可以看到，截至9月30日，西安銀行“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”為5.56億元，而截至6月30日的該數(shù)值為5.87億元。這意味著，西安銀行三季度單季度支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為-3127.2萬(wàn)元。

此前，有關(guān)西安銀行第三季度不僅沒(méi)發(fā)工資還收回3127萬(wàn)元的討論甚囂塵上。直到西安銀行更正三季報(bào)，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金調(diào)整至8.29億元，才得以確認(rèn)系西安銀行披露鬧的烏龍。

西安銀行信息披露出現(xiàn)問(wèn)題并非首次。今年9月30日，西安銀行發(fā)布公告，該行收到陜西證監(jiān)局出具的《關(guān)于對(duì)西安銀行股份有限公司、郭軍、梁邦海、黃長(zhǎng)松采取出具警示函措施的決定》（下稱(chēng)“《警示函》”）。

《警示函》顯示，西安銀行2020年至2022年資產(chǎn)負(fù)債表中“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類(lèi)不準(zhǔn)確，2023年年報(bào)披露已根據(jù)合規(guī)整改要求完成相關(guān)事項(xiàng)整改工作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，西安銀行時(shí)任董事長(zhǎng)郭軍、行長(zhǎng)梁邦海、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副行長(zhǎng)黃長(zhǎng)松對(duì)上述問(wèn)題承擔(dān)主要責(zé)任。

西安銀行不但信息披露不規(guī)范，自身合規(guī)問(wèn)題也受到監(jiān)管關(guān)注。

4月25日，西安銀行發(fā)布公告，公司收到陜西證監(jiān)局《關(guān)于對(duì)西安銀行股份有限公司、廖志生采取責(zé)令改正監(jiān)管措施的決定》。公告顯示，西安銀行現(xiàn)任獨(dú)立董事雎國(guó)余、廖志生截至2022年11月已連續(xù)任職滿6年。其中，雎國(guó)余2023年3月向該行提交辭職報(bào)告，但該行至今未完成獨(dú)立董事的補(bǔ)選工作；廖志生明知連續(xù)任職已超6年，仍繼續(xù)任職并領(lǐng)取津貼，至今未向董事會(huì)提交書(shū)面辭職報(bào)告。

根據(jù)《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》規(guī)定，獨(dú)立董事每屆任期與上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，可以連選連任，但是連續(xù)任職不得超過(guò)六年。另外，獨(dú)立董事在任期屆滿前可以提出辭職，上市公司應(yīng)當(dāng)自獨(dú)立董事提出辭職之日起六十日內(nèi)完成補(bǔ)選。

此外，今年11月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局渭南監(jiān)管分局行政處罰信息公開(kāi)表顯示，西安銀行渭南分行因集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信執(zhí)行不到位，被罰款25萬(wàn)元；時(shí)任西安銀行渭南分行公司部、小企業(yè)部負(fù)責(zé)人金某某負(fù)有責(zé)任，被監(jiān)管警告。

公允價(jià)值變動(dòng)收益增長(zhǎng)1173%

西安銀行自1997年成立以來(lái)，歷經(jīng)財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)投、企業(yè)更名、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、綜合化發(fā)展、數(shù)字化轉(zhuǎn)型等戰(zhàn)略步驟，成為西北首家A股上市銀行。目前，該行下設(shè)總行營(yíng)業(yè)部、9家省內(nèi)分行、10家區(qū)域支行和12家直屬支行等在內(nèi)的共178家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；控股2家村鎮(zhèn)銀行，參股1家汽車(chē)金融公司。

2024年前三季度，西安銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入55.29億元，同比增長(zhǎng)9.69%；歸母凈利潤(rùn)19.27億元，同比增長(zhǎng)1.14%。但該行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別同比減少約7.3%和7.4%。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額下滑，而凈利潤(rùn)微增，關(guān)鍵在于所得稅費(fèi)用。2024年前三季度，西安銀行的所得稅費(fèi)用為-1.3億元，上年同期為3564.6萬(wàn)元。

截至2024年9月末，西安銀行不良貸款率為1.64%，較上年末上升0.29個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率為186.30%，較上年末下降10.77個(gè)百分點(diǎn)。

前三季度，西安銀行實(shí)現(xiàn)利息凈收入39.04億元，同比減少3%；手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入2.76億元，同比增長(zhǎng)31.39%。不過(guò)，西安銀行的投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益分別為8.34億元、5.12億元，同比增長(zhǎng)11.25%、1173%。

一位從事債券投資的機(jī)構(gòu)投資者分析，在凈息差不斷收窄、資產(chǎn)端優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)相對(duì)稀缺的背景下，投資長(zhǎng)端國(guó)債似乎是城商行、農(nóng)商行比較一致的選擇。去年以來(lái)，一些中小銀行靠投資10年期國(guó)債賺的盆滿缽滿，但年底債券市場(chǎng)出現(xiàn)比較明顯的搶跑行情，在10年期國(guó)債跌破2%之后，長(zhǎng)端國(guó)債的投資難度也在加大。

(來(lái)源： 時(shí)代周報(bào))